El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se erige como el tributo que más ingresos aporta anualmente a las arcas del Estado en España. Este impuesto directo se basa en los principios de capacidad económica, justicia y redistribución de la riqueza. Desde la Agencia Tributaria se señala que el IRPF actúa como una manifestación inmediata de la capacidad económica de los ciudadanos, gravando la obtención de la renta.
Retenciones y nóminas: el impacto del IRPF en los salarios
Las nóminas de los trabajadores por cuenta ajena incluyen un apartado específico donde se detalla la retención de IRPF aplicada mensualmente. Este sistema de retención mensual permite, a su vez, que el ajuste en la declaración anual sea más equilibrado. La cantidad retenida se establece en función del salario recibido y de diversas circunstancias personales de cada trabajador. Así, la Seguridad Social persigue una contribución equitativa al sostenimiento de los gastos públicos.
Varias personas son atendidas en la Agencia Tributaria para presentar la declaración de la renta correspondiente al ejercicio de 2022, en la Administración de Hacienda de Montalbán.Carlos LujánEuropa Press
Criterios que determinan la retención de IRPF
Las empresas que operan en España están legalmente obligadas a aplicar la retención de IRPF correspondiente en las nóminas de todos sus trabajadores. Este proceso incluye no sólo la información mensual sobre la cantidad retenida, sino también el ingreso de dichas retenciones en el organismo fiscal cada año. Es fundamental comprender que el porcentaje de retención que se aplica a cada trabajador depende de factores tanto personales como profesionales. Cuanto más altos sean los ingresos brutos anuales, mayor será la retención.
Los empresarios están obligados por ley a proporcionar una nómina a todos sus empleados donde se especifiquen sus ingresos y sus deducciones fiscaleslarazon
El tipo de contrato también influye. Así, trabajadores a tiempo parcial o con contratos temporales pueden encontrar retenciones distintas en comparación con empleados en contratos indefinidos a tiempo completo. Asimismo, aquellos trabajadores que tienen hijos o familiares a su cargo pueden beneficiarse de una reducción en su retención. Otros factores, como el grado de discapacidad, el estado civil o los préstamos hipotecarios, también juegan un papel importante en la determinación del importe a pagar de este impuesto.
Nuevas tablas de retención de IRPF para el año 2025
La retención mensual que las empresas aplican a sus trabajadores es crucial, ya que una retención inferior a la que corresponde puede llevar a un desembolso significativo en la declaración de la renta del año 2025. En contraste, si la empresa retiene más de lo necesario, el trabajador tendrá derecho a recuperar esa cantidad tras la verificación correspondiente por parte de Hacienda.
Revisar una nómina es esencial para que el trabajador conozca si la empresa paga lo debido en cuanto a su salario neto y brutoDreamstime
De cara al 2025, los tramos de retención de IRPF en función del salario bruto anual son los siguientes:
- Hasta 12.450 euros: retención del 19%
- De 12.450 a 20.200 euros: retención del 24%
- De 20.200 a 35.200 euros: retención del 30%
- De 35.200 a 60.000 euros: retención del 37%
- De 60.000 a 300.000 euros: retención del 45%
- Más de 300.000 euros: retención del 47%
Por lo tanto, los trabajadores que actualmente reciben el salario mínimo en España verán una retención de IRPF en sus nóminas del 24%.
Con esta información, los trabajadores pueden entender mejor el impacto del IRPF en su salario y cómo se define su contribución a los gastos públicos, así como la necesidad de revisar sus nóminas para garantizar que las retenciones sean correctas.